Електронна таблица: какво е, как се прави, пример

Балансът е финансов отчет, който информира активите, пасивите и собствения капитал на дадено дружество в определен момент, като осигурява база за изчисляване на нормите на възвръщаемост и оценка на неговата капиталова структура.

Тоест, тя предоставя снимка на това, което едно дружество притежава и дължи, както и сумата, инвестирана от акционерите. Балансът представя състоянието на финансите на компанията в даден момент. Сама по себе си тя не може да даде представа за тенденциите, които се развиват за по-дълъг период.

Поради тази причина счетоводният баланс трябва да се сравни с други от предходни периоди. Трябва също да се сравни с тези на други компании в същата индустрия.

Могат да се генерират няколко индикатора на баланса, което помага на инвеститорите да имат представа за това колко здрава е компанията. Отчетът за доходите и отчетът за паричните потоци също осигуряват ценен контекст за оценка на финансите на компанията.

От какво се състои?

Балансът се основава на следното уравнение, където активите са балансирани от една страна, а пасивите плюс собствения капитал от друга:

Активи = Пасиви + Акции на акционерите

Това е интуитивно: компанията трябва да плати за всички неща, които притежава (активи), или чрез заемане на пари (поемане на задължения), или чрез вземане от инвеститорите (собствен капитал).

Например, ако една компания получи заем от $ 4, 000 от банка, тогава нейният актив, по-специално паричната сметка, ще се увеличи с 4000 долара. Вашите задължения, по-специално сметката за дълга, също ще се увеличат с 4000 долара, балансирайки двете страни на уравнението.

Ако компанията вземе $ 8, 000 от инвеститорите, нейните активи ще се увеличат с тази сума, както и собствения капитал на неговите акционери.

Всички приходи, които компанията генерира над своите задължения, ще отидат в сметката за собствения капитал, представляваща нетните активи, притежавани от собствениците. Тези приходи ще бъдат балансирани по отношение на активите, като се появяват като парични средства, инвестиции, материални запаси или друг актив.

Балансови сметки

Активите, пасивите и собственият капитал се състоят от няколко по-малки сметки, които разбиват финансовите детайли на дадено дружество.

Тези сметки варират в зависимост от отрасъла и същите условия могат да имат различни последици в зависимост от естеството на бизнеса. Въпреки това, съществуват общи компоненти, които инвеститорите могат да намерят.

Как се прави?

Балансът е разделен на две части. Първият кондензира всички активи на една компания. Във втората част са описани задълженията на дружеството и собствения капитал.

Във всеки раздел елементите се класифицират по ликвидност. Най-ликвидните сметки се поставят пред сметки без ликвидност.

актив

В този сегмент сметките се изброяват по ред на ликвидност, което е лекотата, с която те могат да бъдат конвертирани в пари. Те са разделени на текущи активи и нетекущи активи.

Текущи активи

Те са елементите, които могат да влязат в сила за по-малко от година . Тя включва следните сметки:

Парични средства и еквиваленти

Те са най-ликвидните активи, те могат да включват съкровищни бонове и краткосрочни депозитни сертификати, както и валути.

Прехвърлими ценни книжа

Например дългови и капиталови ценни книжа, за които има ликвиден пазар.

Вземания

Това са парите, които клиентите дължат на компанията, включително провизия за съмнителни сметки.

инвентаризация

Продуктите на разположение за продажба, оценени по цена на придобиване или пазарна цена, са най-ниските.

Авансово платени разходи

Представлява вече платената стойност, като застраховка, реклама или договори за наем.

Нетекущи активи

Те могат да влязат в сила за повече от година, в дългосрочен план. Тя включва следните сметки:

Дългосрочни инвестиции

Стойности, които няма да бъдат ликвидирани през годината.

Дълготрайни активи

Те включват земя, машини, оборудване, сгради и други дълготрайни активи, обикновено с голяма капиталоемкост.

Нематериални активи

Включва нефизически активи, като интелектуална собственост и добра воля. Като цяло нематериалните активи се вписват само в баланса, ако са придобити, вместо да се развиват вътрешно.

пасив

Това са парите, които дадена компания дължи на трети страни, от сметки, платими на доставчици, наемане, обществени услуги и заплати. Тя се разделя на текущи пасиви и дългосрочни задължения.

Текущи задължения

Те са тези, които изтичат преди една година. Те са изброени по реда на тяхната дата. Текущите пасиви могат да включват:

Задължения

Това е сумата, която едно дружество дължи на доставчици за стоки или услуги, закупени на кредит.

Текущ дълг / банкноти за плащане

Тя включва и други задължения, които настъпват в рамките на годината на експлоатационния цикъл на дружеството. Бележките за плащане също могат да имат дългосрочна версия.

Текуща част от дългосрочния дълг

Именно частта, която се дължи през тази година на дълг с матуритет над една година.

Например, ако една компания вземе банков заем, за да плати в срок от 5 години, тази сметка ще включва частта от този кредит, която ще изтече през текущата година.

Дългосрочни задължения

Те изтичат след една година, в дългосрочен план. Сметките за дългосрочни задължения могат да включват:

Задължения към обществеността

Включва амортизираната сума на всяка облигация, която дружеството е издало публично.

Дългосрочни дългове

Тази сметка включва общата сума на дългосрочния дълг, с изключение на текущата част. Описва разходите за лихви и капиталовото възстановяване.

Задължение на пенсионния фонд

Това са парите, които една компания трябва да плати в пенсионните сметки на служителите, за тяхното пенсиониране.

наследство

Това са парите, които се дължат на собствениците на дадено дружество, т.е. на неговите акционери. Тя включва следните сметки:

Социален капитал

Това е стойността на средствата, които акционерите са инвестирали в дружеството. Някои дружества издават привилегировани акции, които се отчитат отделно от обикновените акции.

Привилегированите акции получават произволна номинална стойност, която няма връзка с пазарната стойност на акциите. Често номиналната стойност е само $ 0.01.

Действия на хазната

Това са акциите, които едно дружество е изкупило обратно или които не са били издадени на първа инстанция. Те могат да бъдат продавани по-късно или запазени за отблъскване на всяка враждебна покупка.

Неразпределена печалба

Те са нетните печалби, които една компания реинвестира в бизнеса или използва за изплащане на дълг. Останалата част се разпределя между акционерите под формата на дивиденти.